结转开发产品财税差异的账务处理？

结转开发产品财税差异的账务处理?

在会计处理上,首先应将开发产品转做固定资产,并从次月起计提折旧,出租时按出租固定资产处理.

取得的收入计入"其他业务收入"账户,提取折旧计入"其他业务支出"账户,出售时再按销售固定资产处理.

也就是销售固定资产的处理应在"固定资产清理"账户核算.

这样从会计的账户处理上看,税法与会计的处理是没有差异的.

(1)转作固定资产时

借:固定资产  (开发成本)

贷:开发产品(开发成本)

(2)每月出租取得收入

借:银行存款(应收账款)

贷:其他业务收入

(3)每月提取出租行为营业税

借:其他业务支出

贷:应交税金-应交营业税

(4)每月提取折旧

借:其他业务支出

贷:累计折旧

(5)出售时

A固定资产转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

B收到售房收入

借：银行存款140

贷：固定资产清理

C提取转让环节营业税

借：固定资产清理

贷：应交税金-应交营业税

D结转净损益

借:固定资产清理

贷:营业外收入

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