企业所得税退税是不是通过以前年度损益调整科目

企业所得税退税是不是通过以前年度损益调整科目

凡是涉及补缴和退回以前年度的企业所得税,必须通过"以前年度损益调整"科目核算;如果是本年度的补缴和退回企业所得税,不通过"以前年度损益调整"科目核算.

(一)本年度退回多交所得税

1、收到退税时

借:银行存款 ;贷:所得税

2、结转所得税时

借:所得税 ;贷:本年利润

(二)本年度补缴所得税

1、补提时

借:所得税;贷:应交税金--所得税

2、结转时

借:本年利润;贷:所得税

3、补缴时

借:应交税金--所得税;贷:银行存款等

(三)退回以前年度多交所得税,

1、收到退税时

借:银行存款 ;贷:以前年度损益调整

2、结转时

借:以前年度损益调整 ;贷:利润分配--未分配利润
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