建筑工程企业所得税会计分录？

建筑工程企业所得税会计分录?

  对于代开发票所支付的增值税金及附加等

  计提

  借：增值税金及附加

  贷：应交税费-应交增值税

  贷：应交税费-应交城建税

  贷：应交税费-应交教育费附加

  同时做上交会计分录

  借：应交税费-应交增值税

  借：应交税费-应交城建税

  借：应交税费-应交教育费附加

  贷：库存现金(或银行存款)

  对于企业所得税

  借：应交税费-应交企业所得税

  贷：库存现金(或银行存款)

  此时，“应交税费-应交企业所得税”体现借方余额，反映多交或预交，待季末计提“应交税费-应交企业所得税”时，抵交已预交的企业所得税。

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