招待费住宿费专票已认证抵扣如何处理

招待费住宿费专票已认证抵扣如何处理

再做进项转出处理就行.

招待费专票已经认证了,可以在下月增值税申报时从进项税中转出即可.账务处理为:

借:管理费用-招待费

贷:应交税费-增值税(进项税转出)

注意事项如下:

1、业务招待费增值税发票不能作进项税抵扣.

2、业务招待费与生产经营无直接关系,属于用于非增值税应税项目.

3、相关规定,《增值税暂行条例》第十条

下列项目的进项税额袭不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.
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