应交税费月末结转分录

应交税费月末结转分录

应交税费"科目只是计提与上交,不用结转,而"应交税费"的对应科目需要结转.

比方:消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

计提时

借:税金及附加

贷:应交税费

按照上述税(费)种设置二级科目,比方城建税,应交税费-应交城建税

结转时

借:本年利润

贷:税金及附加

比方:车船税、房产税、土地使用税等

计提时

借:管理费用

贷:应交税费

"管理费用"科目与"应交税费"科目均可按照上述税种设置二级科目

结转时

借:本年利润

贷:管理费用

税款上交国库时

借:应交税费

贷:银行存款
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