交去年的企业所得税怎么做账

交去年的企业所得税怎么做账

由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

账务处理:

借:以前年度损益调整

38942.95

贷:应交税费--应交企业所得税

38942.95

借:应交税费--应交企业所得税

38942.95

营业外支出

21008.79

贷:银行存款

59951.74

依据上述规定,查补以前年度企业所得税,属于会计差错,应通过"以前年度损益调整"科目核算,滞纳金和罚款应记入当期"营业外支出"科目.

本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.

企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.
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