年初结转增值税社保如何做账？

年初结转增值税社保如何做账?

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税)

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

处理销项税额时做相反分录即可.

企业分配工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬----工资

计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬----社保

次月发放工资时

借:应付职工薪酬----工资

贷:应付职工薪酬----社保(个人部分)

应交税费----应交个人所得税

库存现金/银行存款

上交杜保

借:应付职工薪酬----社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款上交个人所得税

上交个人所得税

借:应交税费----应交个人所得税

贷:银行存款

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