地税代开的发票怎么计提税款？

代开发票是不是都要扣增值税?

按季申报缴纳增值税的小规模纳税人,代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)的,应同时预缴增值税税款;代开普通发票的,在一个季度内累计开票金额(包括增值税专用发票和普通发票)超过9万元的,在超过9万元的当次,一并就累计代开普通发票的销售额计算预缴税款(季度销售额低于起征点9万元免税代开).

计提增值税的分录怎么做?

1、增值税不用计提,月末根据应交税金-应交增值税当月的贷方余额(销项减进项)转入未缴增值税.

借:应交税金-应交增值税-转出未缴增值税

贷:应交税金-未缴增值税

2、缴纳时:

借:应交税金-未缴增值税

贷:银行存款等

如果应交增值税当月余额在借方,则不用计提,留到下月备抵.
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