资产负债表日后补退税的会计处理？

资产负债表日后补退税的会计处理?

企业在资产负债表日后发生补退税，需要追溯计入报告年度的，应当通过“以前年度损益调整”科目核算。

如果是补税，一般应进行如下会计处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

如果属于对递延所得税资产或递延所得税负债进行调整的，应：

借：递延所得税资产（或递延所得税负债）

贷：应交税费——应交所得税

同时，将对以前年度损益的影响结转至“利润分配”账户，和“盈余公积”账户，做下列分录：

借：盈余公积

利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

实际缴纳时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

如果是退税，则进行如下会计处理：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：盈余公积

利润分配——未分配利润

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

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