小企业垫付应收款的账务处理

小企业垫付应收款的账务处理

答：   为职工垫付应收款，是指企业为职工代垫房租、水电费，为其家属垫付医药费等款项。具体会计处理如下：

    为职工垫付房租、水电费时：

    借：其他应收款

        贷：银行存款

    期末从应付工资中扣除代垫款项：

    借：应付工资

        贷：其他应收款

小企业其他应收款核算指南？

答：　一、本科目核算小企业除应收票据、 应收账款、 预付账款、 应收股利、 应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。 包括： 各种应收的赔款、 应向职工收取的各种垫付款项等。

　　小企业出口产品或商品按照税法规定应予退回的增值税款， 也通过本科目核算。

　二、本科目应按照对方单位（ 或个人）进行明细核算。

   三、其他应收款的主要账务处理。

 （一）小企业发生的其他各种应收款项， 借记本科目， 贷记“库存现金”、“银行存款”、“固定资产清理”等科目。

 出口产品或商品按照税法规定应予退回的增值税款， 借记本科贷记“应交税费——应交增值税（ 出口退税）”科目。

 （二）收回其他各种应收款项，借记“库存现金”、“银行存款、"“应付职工薪酬” 等科目， 贷记本科目。

 （三）按照小企业会计准则规定确认其他应收款实际发生的坏账损失，应当按照可收回的金额， 借记“银行存款” 等科目， 按照其账面余额，贷记本科目，按照其差额，借记“营业外支出” 科目。

 四、本科目期末借方余额，反映小企业尚未收回的其他应收款项。
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