应付职工薪酬期末负数怎么调没

应付职工薪酬期末负数怎么调没

你只发放工资,不计提工资,当然就会成为负数(即借方余额)

正确处理.

计提工资

借:成本费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

发放时,不算个税

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款

"应付账款"是个双重性质的账户,期末余额可以在贷方也可在借方,"应付账款"账户期末余额在借方,填列资产负债时,不要填在"应付账款"这个项目内,可填在"预付账款"这个项目内.

案列

新到一家公司发现:该公司05年时工资计提少计提了很大一笔,在2006年时一直未补提,因此现在应付工资出现了借方余额,请问现在可以补提05年的工资吗?分录:借记以前年度损益调整,贷记应付职工薪酬,因为我觉得报表中应付职工薪酬是负数,不太合理.请问如果不调可以吗?如果调,以上作法对吗?或是该怎么处理为好?

这种情况可以按照会计差错的有关规定进行处理.工资少计提了一大笔,属于重大会计差错,同时影响损益.按照会计准则有关规定,应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益,会计报表其他相关项目的期初数也一并调整.

具体的处理为:

1、 补提应付工资:

借:以前年度损益调整

贷:应付职工薪酬--应付工资

2、 调整应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

3、 将"以前年度损益调整"余额转入"利润分配--未分配利润"

4、 按照公司留存收益计提比例,调整留存收益.

借:留存收益(盈余公积等)

贷:利润分配--未分配利润
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