如何处理应收应付账款的尾数

如何处理应收应付账款的尾数

1、比如A公司的应收账款为1802.5,但实际收回的是1800,那会计分录是:

借:银行存款 1800

贷:应收账款--A公司 1800

2.5元,挂在账上超过三年,确实收不回来,视为坏账

借:资产减值损失 2.5

贷:坏账准备 2.5

月末:

借;本年利润 2.5

贷:资产减值损失 2.5

发生坏账时:

借:坏账准备 2.5

贷:应收账款 2.5

2.如果多收,比如1803,那会计分录呢

借:库存现金、银行存款 1803

贷:应收账款--A公司 1802.5

营业外收入 0.5

3、B公司的应付账款为15022,但实际我公司支付的金额是15000,会计分是:

借:应付账款--B公司 15022

贷:银行存款 15000

营业外收入 22

应付账款的主要账务处理

(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记"材料采购"、"在途物资"等科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"等科目,按应付的价款,贷记本科目.

企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记"应付账款",贷方转出"待处理财产损益"中相应金额.

(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记"生产成本"、"管理费用"等科目,贷记本科目.支付时,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.

(三)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记"银行存款"、"应收账款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)" 科目,按其差额,贷记本科目.回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记"财务费用"科目,贷记本科目.

购回该项商品等时,应按回购商品等的价款,借记本科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款"科目.

(四)企业与债权人进行债务重组,应当分别债务重组的不同方式进行账务处理
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