水路运输企业账务处理怎么做?

水路运输企业账务处理怎么做?

账务处理主要包括以下:

1、实收资本的核算

借:银行存款

固定资产 无形资产

贷:实收资本---各股东

2、主营业务的核算

借:现金(银行存款)

贷:主营业务收入---运输收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

3、收到分站交来运输收入

借:银行存款

贷:其他应收款---进款往来(xx)

4、根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入

借:其他应收款----进款往来(xx)

贷:主营业务收入---运输收入

预收账款---xx

5、完成运输任务,结算多退少补

借:预收账款---xx

贷:主营业务收入---运输收入

其中,总站对分站之间可以设置其他应收款--进款往来科目,以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况.

除了以上主要的科目核算,还有一些其他业务收入的核算,像一般的核算客运服务、包装物出租、固定资产出租、技术转让、船体修理、材料销售等其他收入并按其设置二级科目.然后,借记相关科目,贷记本科目.月末将本账户余额转入本年利润,结转后本帐户无余额.

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入.主营业务收入根据各行业所从事的不同活动而有所区别,如交通运输业企业的主营业务收入指交通运输收入;工业企业的主营业务收入指"产品销售收入";建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入";批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入";房地产业企业的主营业务收入指"房地产经营收入".企业在填报主营业务收入时,一般根据企业会计"损益表"中有关主营业务收入指标的上年累计数填写.
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