暂估收入是否要暂估税呢？

暂估收入是否要暂估税呢？

确认的暂估收入同时暂估了销项税,理论上应同时申报纳税,填在申报表未开票收入.但是由于收到发票后再未开票收入除填负数金额很多地方税务做了限制需要专管员审批交一些资料处理麻烦,所以一般先暂估税金,实际开票时在缴纳相关增值税及附加税等.所得税计算时需考虑暂估收入部分

财税【2013】106号附件1. 第四十一条对增值税纳税义务发生时间进行了规定:

(一)纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.收讫销售款项,是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项.取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税服务完成的当天.

所以该笔收入需要计提相应的销项税并于当期缴纳.
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