收到红字发票账务处理是怎么做？

收到红字发票账务处理是怎么做？

对申请开具红字发票的,其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出,应填入"红字专用发票通知单注明的进项税额"栏中,请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出.

1.收到红字票

借:原材料(红字)

借:应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

贷:应付帐款(红字)

2.收到正确的发票

借:原材料

借:应交税费---应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款

增值税红字票不需要认证

业务取消,发生退款,但发票对方单位已入账,无法退回,应如何处理?

根据京地税票〔2003〕322号文件的规定,收款方凡不能够收回原已开具发票的,按以下办法处理:

1.发生退款重新开具发票时,收款方要在重新开具发票的"项目"栏中填开"退×××款项或退×××多收款项",按照实际的退款金额数向付款方开具发票.

2.收款方应将已重新开具的退款发票的记帐联和原已开具发票的复印件或原已开具发票的发票号码、密码、项目内容、填开金额等书面材料,报送主管税务机关审核,经审核后在重新开具发票记帐联的背面签署意见并加盖印章,纳税人凭此作为帐务处理的依据.
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