涉及交易性金融资产的的做账？

涉及交易性金融资产的的做账?

1、使用的会计科目；

交易性金融资产-成本

交易性金融资产-公允价值变动

公允价值变动损益

应收股利（股票投资）/应收利息（债券投资）

投资收益

2、具体核算（股票投资）

（1）初始计量

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认时，应按公允价值计量，相关交易费用应当直接计入当期损益（投资收益的借方）。

②支付的价款中，包含已宣告但尚未发放的现金股利，应当单独确认为应收项目。

借：交易性金融资产-成本（公允价值）

　　应收股利（价款包含的股利）

　　投资收益（交易费用）（影响当期损益）

　　贷：其他货币资金-存出投资款

（2）后续计量（股票投资）

①收到购买价款中包含的现金股利

借：其他货币资金--存出投资款

　　贷：应收股利

②新宣告的现金股利

借：应收股利

　　贷：投资收益（影响当期损益）

收到现金

借：其他货币资金-存出投资款

　　贷：应收股利

③期末（资产负债表日）公允价值变动：

第一期期末的公允价值变动（该期末公允价值-初始入账成本）

借：交易性金融资产-公允价值变动（或相反）

　　贷：公允价值变动损益（或相反）（影响当期损益）

第二期期末及以后各期的公允价值变动（该期期末公允价值-上期期末公允价值）

借：交易性金融资产-公允价值变动（或相反）

　　贷：公允价值变动损益（或相反）

④处置（终止确认）

借：其他货币资金--存出投资款

　　贷：交易性金融资产--成本

　　　　交易性金融资产--公允价值变动（或借方）

　　　　投资收益（或借方）

同时：

公允价值变动损益转入投资收益：

借：公允价值变动损益（或贷方）

贷：投资收益（或借方）

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