劳务公司已开票未收未付如何做结转成本？

劳务公司已开票未收未付如何做结转成本?

已开票销货，但进货发票未到，进货物资应暂估入帐，再按存货发出核算方法，如加权平均成本计算已销商品的销售成本。具体账务处理如下：

　　1、月底进货暂估入账，

　　借：库存商品

　　贷：应付帐款-暂估应付款

　　2、商品销售时，

　　借：应收帐款

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税金－应交增值税（销项税额）

　　3、结转已销商品成本，

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　4、下月初，冲回暂估入账

　　借：库存商品（红字）

　　贷：应付帐款-暂估应付款（红字）

　　5、收到发票后，

　　借：库存商品

　　应交税金－应交增值税（进项税额）

　　贷：应付帐款等

同时，根据实际进货价与暂估价差额，计算调整已销商品成本，借记或贷记主营业务成本（差额部份）。

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