在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时怎么做？

在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时怎么做？

1)利润表不作调整,以前年度损益调整也不在损益表中体现.

2)要调整资产负债表中"未分配利润"和"应交税金"项目的年初数.

企业汇算清缴后的亏损与财务报表的亏损不一致要调整吗

不要调整.

汇算清缴调整后的利润增加是因为一些成本费用不能入账,导致的扣除后,利润增加.并非实际经营利润增加.

比如你发现一张1000元差旅费发票没有单位名称,这张发票就需要做纳税调整,同时相当于你增加了1000元利润.但是这不是你的经营利润增加,只是纳税调整增加.

这种调整是不能修改财务报表的.

所得税汇算,只是调整税法与会计的差异,并不调整报表.在补交税款和计提税费的时候,只需要把调整底稿和税务的纳税鉴证附在凭证里.

做 借:所得税

贷:应缴税费-应交所得税-汇算清缴

然后借:应缴税费-应交所得税-汇算清缴

贷:银行存款

交税

然后做 借:本年利润

贷:所得税

结转就可以了

上年报表不变
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