暂估入库年报已经调增账面怎么处理？

暂估入库年报已经调增账面怎么处理？

调增是因为材料未收到发票

所以发票是调整的依据

①暂估入账会计处理为:

借:原材料/库存商品 X

贷:应付账款-暂估应付账款 X

②供应方开具发票,冲回暂估入账会计分录:

借:原材料/库存商品 -X

贷:应付账款-暂估应付账款 -X

③依据发票金额做会计处理:

借:原材料/库存商品

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款-供应方

在填写2013年季度所得税预缴申报表时,不作调整

在填写2013年年度所得税汇算申报表时,调增X

在填写2014年年度所得税汇算申报表时,需要调减X
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