职工薪酬纳税调整明细表填写方法是？

职工薪酬纳税调整明细表填写方法是？

A企业2015年实际发放工资5000万元，计提职工教育经费支出125万元，当年实际发生职工教育经费支出150万元；2016年实际发放工资6000万元，计提职工教育经费支出125万元，实际发生职工教育经费支出125万元，请计算2015年、2016年职工教育经费税前扣除金额？

2015年准予扣除的限额为：5000万元X2.5%=125万元

实际支出150万元

税前扣除125万元，以后纳税年度结转扣除25万元

2016年准予扣除的限额为：6000万元X2.5%=150万元

实际支出125万元

剩余补扣2015年结转余额25万元，以后纳税年度结转扣除余额为0。
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