营改增后收到材料专票怎么做账？

营改增后收到材料专票怎么做账？

先收到材料做：

借：原材料--XX材料-暂估入帐

贷：应付账款--XX单位;

付款N次做：

借：应付账款：XX单位

贷：银行存款

3/1.收到发票做--先冲销暂估入帐做：

借：原材料--XX材料-暂估入帐(红字)

贷：应付账款--XX单位;(红字);

3/2.按发票做：

借：原材料--XX材料

借：应交税费--应交增值税--进项税;

贷：应付账款--XX单位-----如果应付账款贷方-(2.付款N次)借方还有贷方余额，就是还欠供应商的货款。
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