中小企业代缴社保如何记账？

中小企业代缴社保如何记账?

根据工资汇总表中职工所在部门岗位计提工资和公司缴费的社保时

借:管理费用

销售费用

制造费用

生产成本

在建工程

贷:应付职工薪酬--工资

--社会保险(企业承担部分)

代扣由个人缴费的社保时

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款---社会保险(个人承担部分)

发工资时根据扣除社保等的净值

借:应付职工薪酬-工资

贷:现金

上交社会保险时

借:应付职工薪酬--社会保险(企业承担部分)

其他应付款---社会保险(个人承担部分)

贷:银行存款 /现金

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