劳务派遣公司小规模纳税人开具差额征税的发票如何做分录？

        劳务派遣公司小规模纳税人开具差额征税的发票如何做分录?

1.借:应收账款(银行存款)10000

贷:其他应付款--xx工资 保险 8000

主营业务收入:1904.76(2000/1.05)

应交税费-应交增值税:95.24 (2000/1.05*0.05)

2.发放代收代付工资时:

借:其他应付款--xx工资  保险8000

贷:银行存款  80000

3.缴纳税金:

借:银行存款 95.24

贷:应交税费--应交增值税95.24

4.计提营业税金及附加

营改增后劳务派遣差额做账方法:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费--未交增值税

主营业务成本

贷:银行存款
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