发票税表抵扣了账务未抵扣账务处理怎么做？

发票税表抵扣了账务未抵扣账务处理怎么做？

在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。

企业认证后

借：库存商品（或其他相关科目）

借：应交税金-待抵扣进行税额

贷：银行存款（或其他相关科目）

收到比对结果后

借：应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应交税金-待抵扣进行税额

对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。

“尚未认证进项税额”与“待抵扣进项税额”不是一回事。

“尚未认证进项税额”在财务上没有规定如何处理，应该说没有特殊的情况，企业当月取得的增值税进项发票都在当月认证抵扣并入帐。特殊的取得发票的当月未认证抵扣，这就给记帐带来不便，由于这是企业行为并没有正式的规定如何处理，因此还是收到发票的当月认证抵扣并入帐，尽量避免这种情况的发生。