旅游业差额开票账务处理？

2021-03-24 12:45 来源：中国会计网

旅游业差额开票账务处理？

一般说来是每季按利润计提一次，并于次月15日之前缴费，1-4季度每季为预缴，年度决算时再进行汇算清缴，汇算清缴于次年5月前完税。但也有的地方采用每月计提，具体按当地国税局要求去做。不论是按季还是按月计提，年度决算时都要进行企业所得税汇算清缴，四季度所得税入账数按汇算清缴的数额扣除之前三个季度的计提数，差额作为四季度的计提数。计提时：借所得税费用-当期所得税费用贷应交税费-所得税结转时借本年利润贷所得税费用

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