退货开负数发票的情况该如何做会计处理？

退货开负数发票的情况该如何做会计处理？

答：根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十五条第一款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”

也就是说，认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，即使发生开具红字的情形，也不需要退回销售方！

因此，仅退货开负数发票，可以这样做：

借：xxxx （红字）

贷：应缴税费---应缴增值税--进项税额转出 （红字

再做

借：库存商品（红字）

借：应交税金-进项税额（红字）

贷：预付账款/应付账款（红字）

收到货款后，

借：银行存款

贷：预付账款/应付账款