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分支机构企业所得税计提和缴纳数额不一致怎么办？

2021-01-26 17:53 来源：中国会计网

一种是通过“以前年度损益调整”科目（理由是2012年度所得税费用应交与预交有差异）；一种不做通过该科目（理由是因汇算清缴时2012年度已经结账），直接调整2013年年初未分配利润、盈余公积等，其实两种处理方法大同小异，均不影响2012年的报表，只是影响2013年资产负债表的年初数。

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