管理费用-会议费用,在年终企业所得税汇算清缴时做不做纳税调整？

管理费用-会议费用,在年终企业所得税汇算清缴时做不做纳税调整？

公司有一笔会议费用,大概3500元,平时公司每月工资单上只有一个人的工资(2000元),从不计提福利费、教育经费与工会经费.请问这笔费用在年终企业所得税汇算清缴时做不做纳税调整?如果做调整,如何调整?

答:不用作调整.

福利费、教育经费与工会经费发生时直接记管理费用,不发生时不记,即,采取不计提的方式也是可以的.

即使你计提了,也是以实际发生数与限额比较,计提了没有实际发生也是不作数的.

至于说会议费,是没有限额规定的,完全是据实列支的费用,根本不用调整.