暂估的应付账款怎么冲？

暂估的应付账款怎么冲？

暂估入账会计分录

采购入库:

1、货已到,发票未到,

借:库存商品--日用百货类 (售价)

贷:应付账款---暂估应付账款(进价)

商品进销差价--日用百货类

2、发票收到时,用红字冲回,同时做采购、入库,

(1)借:库存商品(红字)(售价)

贷:应付账款---暂估应付账款(红字)(进价)

商品进销差价--日用百货类

(2)购进商品付款,

借:商品采购--日用百货类(进价)

应交税费---应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(3)商品验收入库,

借:库存商品--日用百货类(售价)

贷:商品采购--日用百货类(进价)

商品进销差价--日用百货类(进价×16%)

暂估应付账款与实际应付账款出现差额时:如果是少付而又不用再付则纳入营业外收入.否则仍按应付账款借贷方去处理.

销售环节:

1、已发出存货,但未确认收入:

借:发出商品--日用百货类(售价)

贷:库存商品--日用百货类(售价)

2、收到货款时,确认收入:

(1)借:发出商品--日用百货类(红字)(售价)

贷:库存商品--日用百货类(红字)(售价)

(2)借:银行存款

贷:主营业务收入--日用百货类

应交税费---应交增值税(销项税额)