收到红字发票如何报税做账？

       收到红字发票如何报税做账?

普通增值税发票,在下月开具红字冲销.那么上个月的报税额按实际开的发票税额计算.

增值税申报表附表二21栏"红字专用发票通知单注明的进项税额"的金额是指开具红字发票通知单的金额.有进项税额转出的时候填写.若是你是销方,开具红字发票,不需要填写21栏.

1.那张发票可以先按暂时按正常票做账:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

2.等到发票冲红,开了红字发票,再冲回上月的分录:

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应收账款

因为上月已开,就要征收增值税的,无法补救的了,只能等到这个月开了红字发票冲回,等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的,相当于先征后减,实质不影响当年的税款总额.