收入红冲凭证如何处理？

       收入红冲凭证如何处理?

冲发票:

借:银行存款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应缴税费-增值税-销项税(红字)

重新入账:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应缴税费-增值税-销项税

冲本年利润:

借:本年利润(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应缴税费-增值税-销项税(红字)

重新结转本年利润:

借:本年利润

贷:主营业务收入

贷:应缴税费-增值税-销项税

由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:

因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.

因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.