资产负债表中应交税费怎么填？

资产负债表中应交税费怎么填？

借:应交税费--应交增值税--转出未缴增值税

贷:应交税费--未交增值税

缴纳是

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

根据本月的营业收入计提相关的税费,财务报表上应交税费的金额即为应交税金数,金额为正数.

在实际工作中,由于财务情况各不相同,应交税费余额也可能出现负数的情况.

下面,我们就负数的情况进行分析.

增值税一般纳税人:公司为一般纳税人,应交税费主要核算销项税额、进项税额、转出未交增值税、未交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等.

通过这些科目的核算,可以看出:当本月的销项税额大于进项税额时,本月应缴纳增值税且计提增值税附征税.

期末时,应交税费科目则为正数;当本月的销项税额小于进项税额时,尚未抵扣完的进项税额需留待下月再进行抵扣,本月不需缴纳增值税,同时也不需计提相应的增值税附征税.

期末时,应交税费科目为负数.

以上两种情况说明,因一般纳税人的账务处理情况较为繁琐,账务的自查并不能完全依赖应交税费余额的正负数,应根据公司实际的财务情况进行检查.

另外,如公司涉及进出口业务,增值税的计算方式更为复杂,因而也会影响应交税费的期末余额.