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递延所得税转回举例是？

2020-10-19 16:33     来源：中国会计网     
递延所得税转回举例是？

递延所得税转回举例是？

举个例子来说,第一年可抵扣暂时性差异为100,税率25%,确认复25的递延所得税资产;

第二年可抵扣暂时性差异变为50,那么此时递延所得税资产的制余额应为12.5,因此要转回12.5的递延所得税资产,分录为:

借:所得税费用 12.5

贷:递延所得税资产 12.5

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