新公司成立第一个月可以暂估开办费吗？

新公司成立第一个月可以暂估开办费吗？

执行新准则的公司,开办费直接在管理费用中列支:

借:管理费用-各子目

贷:现金

月末结转到本年利润:

借:本年利润

贷:管理费用

还没执行新准则的公司,开办费在长期待摊费用-开办费中列支:

借:长期待摊费用-开办费

贷:现金

月末不结转,等开业有了第一笔收入后,把开办费转入管理费用,一次性摊销,年底所得税清算汇缴时,再做应税调增处理.

借:管理费用

贷:长期待摊费用-开办费

公司提前付了房租,做待摊费用处理:

借:待摊费用

贷:银行存款(现金)

在受益期内按月分摊:

借:管理费用

贷:待摊费用