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银行存款日记账要求的具体内容

2018-09-14 09:49 来源:中国会计网 | 会计通-中国会计行业门户 | 会计论坛

银行存款日记账出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。

 

银行存款日记账具体要求是

 

(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

 

(2)每月月末必须按规定结账。

 

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

 

(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

 

(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

 

(6)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

 

(7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账

 

(8)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。