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关于增值税年末结转的问题

2018-08-30 17:05     来源:中国会计网     

 【问】年末是否要结转增值税,如何进行账务处理?

    【答】“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。

  结转进项税额:

  借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

    贷:应交税费——应交增值税(进项)

  结转销项税额:

  借:应交税费——应交增值税(销项)

    贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。在下月缴纳时:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

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