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库存现金科目的核算

2018-08-24 11:00     来源:中国会计网     

库存现金科目的核算

 

(1)有外币现金的业务的企业,应分别按人民币和各种外币设置“现金日”进行明细核算。

 

(2)库存现金是指存放在财会部门,随时可以动用的那部分库存现金,包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目,本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。

 

(3)企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。

 

(4)库存现金的主要。

 

①企业从提取现金,根据支票存根所记载的提取金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时,根据银行退回的进账单第一联,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

 

②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目,收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记“管理费用”等科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。

 

③企业因其他原因收到的现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记相关科目,贷记本科目。

 

(5)本科目期末借方余额,反映企业库存的现金。

 

【例】签发现金支票、提取现金3000元备用,编制分录如下:

 

借:库存现金3000

 

贷:银行存款3000

 

职工王丽预借差旅费500元,以现金支付,编制会计分录如下:

 

借:其他应收款——王丽500

 

贷:库存现金500

 

以现金支付职工工资2000元,编制会计分录如下:

 

借:应付职酬2000

 

贷:库存现金2000

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