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巧用AO查处违规领取失业金

2018-09-06 10:27     来源:中国会计网     

  第一步:调查了解五项社会保险基金信息化管理情况。医疗保险金和养老保险金管理较规范,有统一的信息管理系统;而失业保险金因办公条件有限,采用手工统计业务数据,数据格式为EXCLE表格。由此导致数据可依赖程度不同。

  第二步:在调查了解的基础上,确定审计思路,根据审计需要,要求被审计单位提供业务数据,具体需要如下:

  (一)失业金发放明细表,包括字段名:发放月份、姓名、性别、身份证号、发放金额 、单位、发放开始时间、发放终止时间。

  (二)医保缴费表,包括字段名:缴费月份、姓名、单位、身份证号、单位缴费金额、个人缴费金额。

  第三步:将所需数据整理规范导入AO,形成业务数据,编制查询语句进行分析比对。利用身份证号的唯一性,以身份证号、发放和缴费月份相同为条件连接上述两表,查询有无既有缴费单位为其缴医保费同时又领取失业金的人员,其中医保缴费月份需要用MID函数取出,并进行数据类型转换,查询结果显示其姓名、身份证号、缴费单位及失业单位,且不重复,共查出23人,将查询结果导出生成既缴医保又领失业金人员名单,进行分析判断。

  查询语句如下:

  select distinct a.姓名 as 领失业姓名,b.姓名 as 缴医保姓名,a.身份证号,a.单位 as 失业单位,b.单位 as 缴费单位

  from [业务_失业金发放明细表] a inner join [业务_医保缴费表] b

  on a.身份证号=b.身份证号 and a.发放月份=val(mid(b.缴费月份,5,2))

  order by a.姓名

  第四步:进一步查询详细情况。根据上一步查询结果,判断其存在违规领取失业金情况,进一步查询其详细领取情况,在上述查询的基础上添加显示字段发放月份、缴费月份、发放金额、发放开始时间、发放终止时间,将查询结果导出到EXCLE,待分析、核实。

  查询语句如下:

  select a.身份证号,a.姓名 as 领失业姓名,b.姓名 as 缴医保姓名,发放月份,mid(缴费月份,5,2) as 缴费月份,发放金额,发放开始时间,发放终止时间,a.单位 as 失业单位,b.单位 as 缴费单位

  from [业务_失业金发放明细表] a inner join [业务_医保缴费表] b

  on a.身份证号=b.身份证号 and a.发放月份= val (mid(b.缴费月份,5,2))

  order by a.身份证号,发放月份, a.姓名

  第五步:延伸审计调查,核实详细情况,得出结论。

  审计部门根据审计结果,做出限期追回的处理决定,同时建议劳动部门加强内外部信息沟通共享工作,劳动部门高度重视这一审计建议,制定和完善了相关改进措施,并建立了内部资源信息共享等制度,审计成果显著。

  审计启示:AO强大的数据分析、处理功能,使许多以前想到但做不到的审计疑点得以核实、查证,以更少的人力和物力,查出更多、更深层次的问题,审计效率和效果较以前有了质和量的飞跃。

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