您的位置:首页 > 企业所得税 > 正文

企业亏损的所得税怎么处理?

2022-12-14 12:47     来源:中国会计网     

 企业亏损的所得税怎么处理?
 

企业亏损的所得税怎么处理?

《企业会计准则18号―所得税》(以下简称“所得税准则”),对亏损企业所得税的会计处理进行了变更,对当年产生的按照税法规定可以结转以后年度弥补的亏损,在符合条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产,同时冲减当期的所得税费用。这样核算处理比较简单,但确认递延所得税资产的做法让人不易理解,为什么企业亏损了,反而确认一项资产,同时减少另外一项资产(所得税费用本身是一项瞬间的资产)?下面我们通过核算举例对亏损企业的所得税核算进行分析。

例如:企业在2007年至2010年间每年应税收益分别为:-1000、400、200、800,适用税率始终为25%,假设无其他暂时性差异,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损。

原账务处理:

①2007年、2008年和2009年无所得税相关会计分录。

②2010年

借:所得税 100

贷:应交税金-应交所得税100

新准则要求采用资产负债表债务法当期确认,账务处理 :

①2007年

借:递延所得税资产 250

贷:所得税费用 250

②2008年

借:所得税费用100

贷:递延所得税资产 100

③2009年

借:所得税费用 50

贷:递延所得税资产 50

④2010年

借:所得税费用200

贷:递延所得税资产 100

应交税费-应交所得税100

以上就是小编针对【企业亏损的所得税怎么处理】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“中国会计网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。

微信公众号

萨恩课堂

咨询电话:400-888-3585

在线客服:点击咨询

©2001-2023 中国会计网(CANET) All Rights Reserved 运营支持:北京萨恩教育科技有限公司

实名网站认证 京公网安备11010502037473号 京ICP备12013966号