企业所得税计提计算方法是什么？

企业所得税计提计算方法是什么?

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计提.

借:所得税费用.

贷:应交税费--应交企业所得税.

2、按季缴纳所得税.

借:应交税费--应交企业所得税.

贷:银行存款.

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额).

借:以前年度损益调整.

贷:应交税费--应交企业所得税.

4、缴纳税款.

借:应交税费--应交企业所得税.

贷:银行存款.

5、补缴税款损益调整.

借:利润分配-未分配利润.

贷:以前年度损益调整.

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额.

借:应交税费-应交企业所得税.

贷:以前年度损益调.

7、留抵损益调整.

借:以前年度损益调整.

贷:利润分配-未分配利润.

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