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企业所得税的会计分录

2018-08-27 10:02 来源:中国会计网 | 会计通-中国会计行业门户 | 会计论坛

  问:企业所得税会计分录如何编制?

  答:企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。

  (1)无递延所得税的情况

  ①计算

  借:所得税费用

  贷:应交税费-应交所得税

  ②交纳

  借:应交税费-应交所得税

  贷:银行存款

  ③结转入本年利润

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  (2)有递延所得税的情况

  所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益