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税前列支相关问题

2018-08-09 18:11 来源：中国会计网

问：我司和外国股东签订商标使用费协议，按年销售收入一定比例收取，2013年的费用对方在2014年才开具发票收取，请问我司是否可在2014年列支并在所得税前扣除？答：

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。对企业属2013年度的费用，应在所属年度作税前扣除。上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366热线或您的主管税务机关咨询。