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五一消费提前预热!企业财务必备做账技巧,告别风险!

2022-04-27 11:59     来源:中国会计网     

  今年长达5天的五一小长假已经不远了, 当大家都开始兴奋地规划假期的安排时,其实也意味着属于销售行业的“小巅峰期”要来了!

  对于商家们来说,销售额上涨固然非常值得开心,但这热闹表面下隐藏的税务风险可千万不能忽略!比如有顾客去超市买了一盒烟,购买时不需要发票,这种就成了“无票收入”,税务上是可以不开发票的,但是收入要申报纳税。

  无票收入每家企业或多或少都会涉及,但你知道长期有无票收入有何风险吗?今天我们就一起看看无票收入的几种情况。

  长期无票收入,不进行申报的风险

  1、若当期销售收入中存在无票收入,没有记账,也没有进行申报,企业需要缴纳的增值税减少,进而可能导致企业增值税税负低于当地同行业平均值,那么金三系统就会出现增值税税负低的预警,出现异常引起关注,搞不好还要面对税局核查。还有这种极端例子,企业为了偷逃税款,都做无票收入,连续6个月以上都进行增值税零申报,不用多说,追征、滞纳金和罚款少不了。

  2.若无票收入记了账,企业所得税申报表上有这笔收入数据,增值税申报表上却没有申报,那么增值税的销售额和企业所得税上的收入差距太大,也会引起税局关注。

  3.若会计账上做了无票收入,企业所得税和增值税都没有申报,金税三期系统也会出现预警,税局会对企业提供的财务报表、增值税纳税申报表、企业所得税预缴申报表以及发票等信息进行各项指标的分析、比对。

  此外,根据《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十二条规定:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

  长期无票收入,但是正常申报,是否存在税务风险?答案是肯定的,存在固定的购买方,而且长期存在无票收入,税务会怀疑是不是还有隐匿的业务,可能会对进项明细,库存商品等进行盘点,对公司的账务流水、法人、负责人的个人账户流水进行监控;同时也会对下游单位是否有不实交易进行核查。

  有的小伙伴说了,不是不开具发票,客户不要怎么办?对于有小型酒店、电商、小型商贸企业对应的客户有些是个人,难免会出现客户不要发票的情形,但这不是不开具发票的借口。纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产等发生了应税销售行为,需要开具发票,可以把发票联留存,什么时候客户需要可以提供。(当然,要注意这种情况不要开具增值税专票,形成滞留票的风险)

  此外,不开具发票还可能被处以1万元以下的罚款,让企业蒙受额外的损失。因此,即使对方不要发票,也不能图省事放弃开票。总之,企业根据实际业务开具了发票,及时进行了纳税申报,数据真实,就会远离税务风险。

  当然实际企业业务中,我们还是要注意不要多开发票,最好是收到钱之后再开具发票,这样可以很多避免不必要的错误。此外,畅捷通好会计能为老板进行直观的智能分析,比如在经营状况、费用构成、盈利指标等,为老板提供清晰的分析数据和决策建议。

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