四川省国家税务局关于出口发票纳入增值税发票管理新系统有关事项的公告

四川省国家税务局关于出口发票纳入增值税发票管理新系统有关事项的公告

四川省国家税务局公告2017年第5号        2017-6-2

　　根据《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2015〕19号)及《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收事项的公告》(国家税务总局公告〔2016〕23号)要求，我省自2017年7月1日起，出口发票纳入增值税发票管理新系统，现将有关事项公告如下：

　　一、推行范围

　　我省范围内出口货物、对外提供加工修理修配劳务、发生跨境应税行为(以下简称“出口货物及劳务服务”)的企业，需要开具出口发票的，应通过增值税发票管理新系统开具增值税普通发票五联版，或自愿使用增值税发票管理新系统开具增值税电子普通发票。

　　自2017年7月1日，通用机打发票(出口专用)停止使用。停止使用前，纳税人应缴销通用机打发票(出口专用)。

　　二、出口发票的开具

　　(一)发票联次

　　使用增值税发票管理新系统开具五联版的增值税普通发票，第一联是记账联，第二联是发票联，第三联用于退(免)税申报，第四联用于向海关报关，第五联由出口企业自行安排使用。

　　使用增值税发票管理新系统开具增值税电子普通发票的，开具后应将电子文档打印并作为申报退(免)税时提供的出口发票(实行出口退税无纸化管理的试点企业打印后留存企业备查)。

　　(二)“税率”栏目

　　出口货物及劳务服务适用退(免)税或免税政策的，出口企业在开具时选择免税开票选项。出口货物及劳务服务适用增值税征税政策的，出口企业在开具时应选择适用税率开具发票。

　　(三)“备注”栏目

　　发票备注栏应填写如下出口相关信息：

　　合同号：XXX；提运单号：XXX；装船口岸：XXX；目的地：XXX；FOB美元金额：XXX；汇率：XXX。

　　(四)“金额”栏目

　　发票金额栏以人民币开具。外币换算成人民币时使用的汇率应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十五条的规定执行。

　　(五)其他项目

　　购方为境外单位或个人的，统一社会信用代码(纳税人识别号)、银行账号等可不填写，但须在地址电话处填写外商所在国家或地区；如果是出口销售到国内特殊监管区域的，需填写购方统一社会信用代码(纳税人识别号)、地址电话、银行账号。

　　(六)清单

　　出口货物及劳务服务的企业可汇总开具发票。汇总开具发票的，同时使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

　　三、退(免)税申报时出口发票录入规则

　　若单张发票最高限额小于对应出口报关单FOB人民币离岸价，可将出口金额拆分，并开具多张号码连续的出口发票。在出口退税申报软件中录入申报数据时，“金额”栏目填写多张发票的汇总金额，“出口发票号码”栏目填写“第一张发票的发票号码+最后一张发票的截止号码”。

　　四、本公告自2017年7月1日施行。

四川省国家税务局

2017年6月2日