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融资租赁公司12种主要业务模式(一)

2019-01-23 13:22     来源:中国会计网     

  【导读】融资租赁在中国是一个新兴的行业。它是设备融资模式、设备销售模式、投资方式的创新,不仅在各交易主体之间实现新的权责利平衡,为客户提供了新的融资方法,而且成为交易主体优势互补、配置资源的机制和均衡税务的理财工具。

  随着融资租赁的发展,融资租赁公司的业务模式也逐渐增多,但是融资租赁公司的业务模式以下列12种为主,其中前5种为基本模式,后7种为创新模式。

  一、直接融资租赁

  直接融资租赁,是指由承租人选择需要购买的租赁物件,出租人通过对租赁项目风险评估后出租租赁物件给承租人使用。在整个租赁期间承租人没有所有权但享有使用权,并负责维修和保养租赁物件。

  适用于固定资产、大型设备购置;企业技术改造和设备升级。

  直接融资租赁操作流程:

  (1)承租人选择供货商和租赁物件;

  (2)承租人向融资租赁公司提出融资租赁业务申请;

  (3)融资租赁公司和承租人与供货厂商进行技术、商务谈判;

  (4)融资租赁公司和承租人签订《融资租赁合同》;

  (5)融资租赁公司与供货商签订《买卖合同》,购买租赁物;

  二、售后回租

  售后回租是承租人将自制或外购的资产出售给出租人,然后向出租人租回并使用的租赁模式。租赁期间,租赁资产的所有权发生转移,承租人只拥有租赁资产的使用权。双方可以约定在租赁期满时,由承租人继续租赁或者以约定价格由承租人回购租赁资产。这种方式有利于承租人盘活已有资产,可以快速筹集企业发展所需资金,顺应市场需求。

  适用于流动资金不足的企业;具有新投资项目而自有资金不足的企业;持有快速升值资产的企业。

  售后回租的操作流程:

  (1)原始设备所有人将设备出售给融资租赁公司。

  (2)融资租赁公司支付货款给原始设备所有人。

  (3)原始设备所有人作为承租人向融资租赁公司租回卖出的设备。

  (4)承租人即原始设备所有人定期支付租金给出租人(融资租赁公司)

  三、杠杆租赁

  杠杆租赁的做法类似银团贷款,是一种专门做大型租赁项目的有税收好处的融资租赁,主要是由一家租赁公司牵头作为主干公司,为一个超大型的租赁项目融资。

  首先成立一个脱离租赁公司主体的操作机构--专为本项目成立资金管理公司提供项目总金额20%以上的资金,其余部分资金来源则主要是吸收银行和社会闲散游资,利用100%享受低税的好处“以二博八”的杠杆方式,为租赁项目取得巨额资金。其余做法与融资租赁基本相同,只不过合同的复杂程度因涉及面广而随之增大。

  由于可享受税收好处、操作规范、综合效益好、租金回收安全、费用低,一般用于飞机、轮船、通讯设备和大型成套设备的融资租赁。

  (6)融资租赁公司用资本市场上筹集的资金作为贷款支付给供货厂商;

  (7)供货商向承租人交付租赁物;

  (8)承租人按期支付租金;

  (9)租赁期满,承租人正常履行合同的情况下,融资租赁公司将租赁物的所有权转移给承租人。

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