销售核算岗工作流程涉及会计核算总结

2018-10-10 16:39 来源:中国会计网

  (一)流程框架

  (二)库存商品核算

  每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本——→分出调库品种的数量及成本,登记库存商品账借方——→计算库存商品账加权平均单价——→凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表,登记库存商品账贷方——→结库存商品账——→月末与销售会计核对库存商品账。

  (三)发出商品的核算

  每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本——→分出销售品种的数量及成本,登记发出商品账借方——→同时,凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表,登记发出商品账借方——→计算发出商品账加权平均单价——→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方——→结发出商品账——→月末与销售会计核对发出商品账。

  注:中转库加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 作为本期结转主营业务成本单价。

  本期收货数量+期初结余数量

  (四)退货的核算

  每月月底审核成本岗传来的退货销售单——→根据销售单备注及单号,分出办事处退货数量和业务单位退货数量——→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价,算出退货成本,形成退货一览表——→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账——→并将退货一览表交于成本岗记账。

  (五)主营业务收入核算

  1、正常销售

  根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联,分出老账(2000年6月1日以前发货)和新账(2000年6月1日以后发货)——→将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总——→与销售会计销售结算岗核对——→编制“主营业务收入明细表”——→编制记账凭证

  (1)新账:运行新业务系统自动结转生成凭证

  借:应收账款——业务转财务

  贷:主营业务收入

  应交税金——增值税(销项)

  (2)老账:直接在财务系统中编制记账凭证

  借:应收账款——老账—办事处

  贷:主营业务收入

  应交税金——增值税(销项)

  2、退货

  发生退货时,要求客户单位退回原发票,或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票(当月开出的发票可作作废处理)。核算收入时以负数作正常核算。

  (六)主营业务成本核算

  根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本——→编制“主营业务成本明细表” ——→编制记账凭证

  借:主营业务成本

  贷:库存商品—中转库 ——→传主管岗复核

  (七)回款的核算

  1、开收据

  根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据——→将收据传给出纳岗据此收款——→收回出纳收款盖章后的收据存根

  2、编制回款凭证

  收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单(现金收据、银行回单)——→分出老账回款和新账回款

  (1)老账:直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证

  借:现金/银行存款

  贷:应收账款——老账—办事处 ——→传主管岗复核

  (2)新账:根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写——→运行业务系统自动生成记账凭证——→从业务系统中打开记账凭证——→修订记账凭证——→打印记账凭证

  借:现金/银行存款

  贷:应收账款—业务转财务 ——→传主管岗复核

  注:(1)新账回款须按办事处分开,一个办事处固定用一个临时凭证号,保证财务系统一个办事处回款生成一张记账

  (2)自动结转生成的回款记账凭证,经过修订后,摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号,“银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期。

  (3)修订自动结转记账凭证,应确保银行存款明细科目与回款单一致。

  (4)若一张回款单同时有老账和新账,应将老账应收账款补充到记账凭证中,并修改银行存款金额,使银行存款与回款单一致。

  (八)编制产品销售利润表

  各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关数量、金额进行填列,有加工收入应纳入“其他”中;销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。

  (九)管理性工作

  1、 按月编制各产品利润表,每季度结束后15日提交销售情况分析。

  2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。

  3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序,协调销售会计核算与财务销售核算关系,保证票据传递及时明晰,销售核算准确规范。

  (八)工作要求

  1、熟悉公司各类财务管理制度,熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。

  2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

  3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。