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银行存款余额调节表实例

2018-09-12 09:52 来源:中国会计网 | 会计通-中国会计行业门户 | 会计论坛

银行存款余额调节表实例

 

例:某工厂1998年3月5日与银行对账和编制余额调节表的情况如下:

 

1、3月1日到3月5日企业银行存款日记账账面记录与银行出具的3月5日对账单资料及对账后钩对的情况如下:

 

企业银行存款日记账账面记录:

 

1日转支1246号付料款30000元,贷方记30000.00√

 

1日转支1247号付料款59360元,借方记59360.00.经查为登记时方向记错,立即更正并调整账面余额。调整后划√

 

1日存入销货款43546.09元,借方记43546.09√

 

2日存入销货款36920.29元,借方记36920.29√

 

2日转支1248号上交上月税金76566.43元,贷方记76566.43√

 

3日存入销货款46959.06元,借方记46959.06√

 

3日取现备用20000元,贷方记20000.00√

 

4日转支1249号付料款64500元,贷方记64500.00

 

4日存入销货款40067.75元,借方记40067.75√

 

4日转支1250号付职工养老保险金29100元,贷方记29100.00√

 

5日存入销货款64067.91元,借方记64067.91

 

5日转支1251号付汽车修理费4500元,贷方记4500.00

 

5日自查后账面余额为506000.52元。

 

银行出具的对账单记录:

 

2日转支1246号付出30000元,借方记30000.00√

 

2日转支1247号付出59369元,借方记59360.0O√

 

2日收入存款43546.09元,贷方记43546.09√

 

3日收入存款36920.29元,贷方记36920.29√

 

3日转支1248号付出76566.43元,借方记76566.43√

 

4日收入存款46959.06元,贷方记46959.06√

 

4日付出20000元,借方记20000.00√

 

4日代交电费12210.24元,借方记12210.24

 

5日收存货款43000元,贷方记43000.00

 

5日转支1250号付出29100元;借方记29100.00

 

5日代付电话费5099.32元,借方记5O99.32

 

5日余额为536623.05元。

 

2、银行存款余额调节表编制如表

 

1998年3月5日

 

 

调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额,也不是银行对帐单的余额,它是企业银行存款的真实数字,也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。

 

调节后,如果双方余额相等,一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时,原因还是两个,要么是末达帐项未全部查出,要么是一方或双方账簿记录还有差错。

 

无论是什么原因,都要进一步查清楚并加以更正,一定要到调节表中双方余额相等为止。