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资金管理是财务的事吗?别傻傻的分不清楚

2018-08-04 14:19 来源:中国会计网 | 会计通-中国会计行业门户 | 会计论坛

2015年,我花了接近四个月的时间去处理我们与一个客户(以下简称A公司)的资金问题,将应收账款(资金占用)从接近3亿降低到7500万元,而且为这7500万取得了权利保障(抵押或质押)。这个客户目前已经被重组,重组方也在和债权人谈债务重组方案,一切都是在与时间做赛跑。

我现在将我个人从事资金工作的经历理念和与该公司接触中遇到的一些情况结合起来,乱弹一番个人资金管理的看法。

一、资金管理不是资金的事,更不是财务的事

A公司财务有4个总监级别的岗位,分别负责会计税务、融资、内部管理、投资。负责花钱的不知道负责融资的难处,负责融资的不知道还款来源,而管理混乱的源头则来自更高层面。资金,本身只是公司经营和管理的表象,资金管理的好坏,本质必然是公司经营管理的好坏;所以资金管理不是财务的事,如同预算,财务只是一个执行部门。另外,现在许多公司为了重视资金工作,把资金工作单列出来成立一个部门,个人对此持否定看法。资金的流动,是公司整体经营数据的货币化流动,单列管理的效果有待商榷。

虽然说资金管理不仅仅是财务的事,但财务作为执行部门,也负有重要的职责,如同汤教授所说,财务的责任是公司不出问题,首要的就是资金不出问题。我们公司,业务部门负有收款(资金流入的责任),采购和工程部门负有付款(资金流出的责任),并且这些责任都纳入日常考核;投资部门的资金需求比较特殊,往往需要提供单独方案予以匹配。财务需要把资金的任务分解落实到具体业务部门去,这个一方面财务工作要细致,另一方面,需要更高层面的支持。

二、资金管理要始终把风险放在第一位

资金管理,风险第一。在一个不确定的环境中,我们需要保持时刻的警惕性。A公司资金出问题,起因是因为两家股份制商业银行收缩对民营企业的贷款,而后我在与这两家股份制商业银行的总风险官交流时,他们都表示,总行的政策规定必须收缩,分行无能为力。我个人历来认为银行是锦上添花的主,雪中送炭是指望不上的,我们一定要关注人民银行的例会透露的信息,这是中国特色。

风险无处不在,除了银行政策,资金管理还要关注涉及到资金的重要方面,比如一些大合同的执行和变更情况,比如重大投资的进展。同时要关注日常经营数据的变化趋势,资金的流入和流出水平一旦发生变化,财务人员一定要非常敏感,查找原因,做好提前应对工作。

三、资金管理的“术”亦非小事

前面说的,大概属于“道”的范畴,其实在具体业务工作中,“术”也是非常好重要的。资金管理人员的基本功,专业胜任能力和敏感性也是非常重要的。

1、一定要做好融资结构的管理:短贷长用和长贷短用都是非常规的,除非公司有十足的自信或者计划,否则要慎用。短贷长用最怕的就是短期资金流出现问题,一定销售回款或者信贷周转出现问题,可能就是致命的;其次中国资产大幅度增值的时代已经过去,短期长用后,一些固定资产的变现速度变得越来越困难,这也会给短贷长用带来新的麻烦,过去20年的经验现在看来似乎开始出现变化了。

2、熟悉银行融资品种的变化:由于商业银行考核的原因,银行会推出一些所谓的创新品种(比如以前的国内证等等),由于任务原因,新产品往往价格上具有一定的优势,资金管理人员要做好和银行信贷人员的交流,及时掌握这些变化,降低企业成本。

3、把握合适的安全库存:资金的库存就是成本,无论是应收账款的账期、现金的余额,都要有成本的概念,而实物存货则更面临着价格变动的风险。资金管理人员要加强和业务部门的联系,掌握好经营数据和动态,结合预算控制好安全库存。

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