银行存款日记账实例

　　例：达美公司12月初银行存款日记帐期初余额为420000元，12月份发生如下经济业务：

　　1. 12月1日，公司向银行存入汇票存款100000元，凭证号为银付字001号，其会计分录为：

　　借：其他货币资金——银行汇票100O00

　　贷：银行存款 100000

　　2. 12月1日，提取现金42000元用于发放工资，凭证号为银付002号，其会计分录为：

　　借：现金 42000

　　贷：银行存款 42000

　　3. 12月5日，销售产品收到银行本票58500元，凭证号为银收字001号，会计分录为：

　　借：银行存款 58500

　　贷：产品销售收入 50000

　　应交税金——应交增值税（销项税额）8500

　　4. 12月9日，收到某公司转帐支票一张，价值600000元，归还应收帐款，凭证号为银收字002号，会计分录为：

　　借：银行存款 600000

　　贷：应收帐款 6O0000

　　5. 12月10日，兑付到期商业承兑汇票一张，支付票面金额291720元，凭证号为银付字003号，会计分录为：

　　借：应付票据 291720

　　贷：银行存款 291720

　　6. 12月12日，用转帐支票向本市某企业购入材料23400元，凭证号为银付字004号，其会计分录为：

　　借：材料采购 20000

　　应交税金——应交增值税（进项税额）3400

　　贷：银行存款 23400

　　7. 12月13日，公司向银行借入短期借款200000元，凭证号为银收字003号，会计分录为：

　　借：银行存款 200000

　　贷：短期借款 200000

　　8. 12月14日，存入现金1800元，凭证号为现付字024号，会计分录为：

　　借：银行存款 1800

　　贷：现金 1800

　　9. 12月16日，向异地某企业销售产品，采用托收承付方式收到款项468000元，凭证号为银收字004号，其会计分录为：

　　借：银行存款 468000

　　贷：应收帐款 468000

　　10. 12月20日，公司采用委托收款方式向外地某公司采购材料，支付价款35100元，凭证号为银付字005号，其会计分录为：

　　借：材料采购 300000

　　应交税金——应交增值税（进项税额）51000

　　贷：银行存款 351000

　　11. 12月24日，以转帐支票支付外购材料运杂费24000元，凭证号为银付字006号，其会计分录为：

　　借：材料采购 24000

　　贷：银行存款 24000

　　12. 12月28日，缴纳增值税76000元，凭证号为银付字007号，会计分录为：

　　借：应交税金——应交所得税 76000

　　贷：银行存款 76000

　　13. 12月30日，收到子公司分得税后利润240000元，凭证号为银收字005号，其会计分录为：

　　借：银行存款 240000

　　贷：投资收益 240000

　　14. 12月31日，预交明年上半年保险费2000元，凭证号为银付字008号，其会计分录为：

　　借：待摊费用 2000

　　贷：银行存款 2000

　　根据上述经济业务登记银行存款日记帐