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出纳工作的具体流程包括哪些方面

2018-07-13 09:42 来源:中国会计网 | 会计通-中国会计行业门户 | 会计论坛

  出纳工作的具体流程包括以下几个方面:

  (1)出纳的工作。

  ①办理银行存款和现金领取。

  ②负责支票,汇票,发票,收据管理。

  ③做银行账和现金账,并负责保管财务章。

  ④负责报销差旅费的工作。员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在支付证明后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后由总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。

  ⑤员工工资的发放。

  (2)出纳工作细则。

  ①工作事项及审验等程序。

  ②失误防范及纠正程序。

  (3)现金收付。

  ①现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。若收到假币予以没收,由责任人负责。

  ②现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额,由责任人负责。

  ③把每日收到的现金送到银行。

  (4)不得“坐支”。

  ①每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。

  ②一般不办理大面额现金的支付业务,大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

  ③员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。

  (5)银行账处理。

  ①登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。

  ②每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。 每日下班之前填制结报单。

  ③保管好各种空白支票,不得随意乱放。

  ④公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后上交财务章。

  (6)报销审核。

  ①在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。若无,应补。

  ②附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有,问明原因或不予报销。

  ③正规发票是否与收据混贴。若有,应分开贴。

  ④支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过,应重填。

  ⑤大、小写金额是否相符。若不相符,应更正重填。

  ⑥报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。

  ⑦支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销。

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